Mikä on tase ja miten sitä tulkitaan?

Mietitkö, mikä on tase ja mitä se oikeasti kertoo yrityksen tilanteesta? Tässä oppaassa saat kattavaa tietoa mikä on hyvä tase, taseen rakenteesta, sen eristä ja siitä, miten se auttaa arvioimaan yrityksen taloudellista tilannetta. Tase koostuu kahdesta pääosasta: tase vastaavaa, joka kattaa yrityksen varat, ja tase vastattavaa joka sisältää oman pääoman ja vieraan pääoman osuudet.

Taseen loppusumma on tärkeä tunnusluku, sillä se osoittaa varojen ja pääomien tasapainon – vastaavaa ja vastattavaa ovat aina yhtä suuret. Taseen tunnusluvut, kuten omavaraisuusaste ja nettovelkaantumisaste, auttavat arvioimaan yrityksen vakavaraisuutta ja maksuvalmiutta. Opit myös, miten tase ja tuloslaskelma täydentävät toisiaan, sillä tilikauden tulos siirtyy taseeseen ja vaikuttaa omaan pääomaan. Näin tase kertoo yrityksesi vakaudesta ja kyvystä vastata tulevaisuuden haasteisiin.

Mikä on tase?

Tase kertoo yrityksen varallisuuden, velat ja oman pääoman tilikauden viimeisenä päivänä (tai muuna valittuna päivänä). Tase on tärkeä osa yrityksen tilinpäätöstä, ja se antaa yrittäjälle arvokasta tietoa yrityksen taloudellisesta asemasta, kuten kuinka paljon omaa ja vierasta pääomaa yrityksellä on sekä mitä varoja yritys omistaa. Taseen avulla voidaan arvioida yrityksen vakavaraisuutta ja maksukykyä, mikä on olennaista yrityksen toiminnan suunnittelussa ja päätöksenteossa. Tase koostuu vastaava ja vastattavaa puolista, joiden loppusummat ovat yhtä suuret.

Taseen rakenne

Taseen rakenne pohjautuu kirjanpitoasetukseen, aivan kuten tuloslaskelmakin. Taseessa on kaksi puolta: vastaavaa ja vastattavaa. Taseen vastaavaa viittaa yrityksen varoihin, kun taas vastattavaa koostuu omasta ja vieraasta pääomasta. Taseen jälkimmäinen osa vastattavaa puoli kertoo, miten vastaavaa-puolen varallisuus on rahoitettu. Tästä syystä molempien puoliskojen tulee olla samansuuruiset

Aloitetaan taseen tarkastelu taseen yläosasta eli vastaavista.

Tase vastaavaa (AKTIIVAT)

Vastaavaa puoli kertoo yrityksen omaisuudesta ja miten ne on jaettuna pysyviin ja vaihtuviin vastaaviin. Tämä jako auttaa ymmärtämään, kuinka yrityksen varat jakautuvat pitkäaikaisiin ja lyhytaikaisiin sijoituksiin.

Ymmärtämällä vastaavaa puolen rakenteen, yrittäjä voi arvioida, kuinka hyvin yrityksen varat tukevat sen liiketoimintatavoitteita ja strategioita. Tämä tieto on arvokasta päätöksenteossa, erityisesti investointien ja resurssien jakamisen osalta.

Pysyvät vastaavat

Pysyvät vastaavat koostuvat aineettomista hyödykkeistä, aineellisista hyödykkeistä sekä pysyvien vastaavien sijoituksista. Ne ovat luonteeltaan pitkäaikaisia ja tuottavat tuloa yritykselle useampana tilikautena. Pysyvät vastaavat ovat keskeisiä yrityksen toiminnan jatkuvuuden kannalta, sillä ne tarjoavat perustan tuotannolle ja liiketoiminnalle. Ne sisältävät aineettomat ja aineelliset hyödykkeet sekä sijoitukset.

Aineettomat hyödykkeet

1. Kehittämismenot
2. Aineettomat oikeudet
3. Liikearvo
4. Muut aineettoman hyödykkeet
5. Ennakkomaksut

Aineelliset hyödykkeet

1. Maa- ja vesialueet
2. Rakennukset ja rakennelmat
3. Koneet ja kalusto
4. Muut aineelliset hyödykkeet
5. Ennakkomaksut ja keskeneräiset hankinnat

Sijoitukset

1. Osuudet saman konsernin yrityksissä
2. Saamiset saman konsernin yrityksiltä
3. Osuudet omistusyhteysyrityksissä
4. Saamiset omistusyhteysyrityksiltä
5. Muut osakkeet ja osuudet
6. Muut saamiset

Vaihtuvat vastaavat

Vaihtuvat vastaavat puolestaan ovat varoja, jotka yritys odottaa muuttuvan rahaksi tai käytettävän vuoden kuluessa. Vaihtuvien vastaavien tehokas hallinta on tärkeää yrityksen kassavirran ja maksuvalmiuden ylläpitämiseksi, sillä ne vaikuttavat suoraan yrityksen kykyyn täyttää lyhytaikaiset velvoitteensa. Niitä ovat vaihto-omaisuus, saamiset, rahoitusarvopaperit sekä rahat ja pankkisaamiset.

Vaihto-omaisuus

• Aineet ja tarvikkeet
• Keskeneräiset tuotteet
• Valmiit tuotteet ja tavarat
• Muu vaihto-omaisuus
• Ennakkomaksut

Saamiset

1. Myyntisaamiset
2. Saamiset saman konsernin yrityksiltä
3. Saamiset omistusyhteysyrityksiltä
4. Lainasaamiset
5. Muut saamiset
6. Maksamattomat osakkeet/osuudet
7. Siirtosaamiset

Rahoitusarvopaperit

1. Osuudet saman konsernin yrityksissä
2. Muut osakkeet ja osuudet
3. Muut arvopaperit

Rahat ja pankkisaamiset

Rahat ja pankkisaamiset -erässä esitetään kassassa ja pankkitileillä vapaasti nostettavissa olevat varat.

1. Käteiskassa
2. Pankkisaamiset

Tase vastattavaA (PASSIIVAT)

Taseen jälkimmäinen osa, vastattavaa puoli kertoo, miten vastaavaa-puolen varallisuus on rahoitettu. Taseenvastattavaa puoli sisältää yrityksen varat ja velat eli oma ja vieras pääoma. Aloitetaan omasta pääomasta sillä se on yrittäjän näkökulmasta yleensä se vastattavaa puolen tärkein erä. 

Oma pääoma

Oma pääoma on varojen ja velkojen erotus. Oma pääoma voi siis muuttua negatiiviseksi, jos yrityksen velat ovat suuremmat kuin varat. Osakeyhtiön oman pääoman muututtua negatiiviseksi, tulee osakeyhtiön hallituksen tehdä kaupparekisteriin ilmoitus osakepääoman menettämisestä.

Oma pääoma kertyy käytännössä kahta reittiä. Joko ulkoisena sijoitettuna pääomana tai yrityksen sisäisenä voittovaroina kertyneenä pääomana. Pääoman riittävyyttä tulee seurata tarkasti, sillä liian monta tappiollista tilikautta putkeen voi viedä oman pääoman pakkaselle.

Omasta pääomasta lasketaan yrityksen jakokelpoiset varat, jotka voidaan jakaa osinkoina osakeyhtiön omistajille. Oma pääoma koostuu seuraavista eristä:

Osake-, osuus- tai muu vastaava pääoma

Pääoma, jonka omistajat ovat sijoittaneet yritykseen osakkeiden tai osuuksien muodossa yrityksen perustamisessa tai myöhemmissä osakeanneissa.

Ylikurssirahasto

Rahasto, johon kirjataan osakkeista maksettu ylimääräinen hinta niiden nimellisarvon tai kirjanpidollisen vasta-arvon yli.

Arvonkorotusrahasto

Rahasto, johon kirjataan pysyvien vastaavien hyödykkeiden, kuten kiinteistöjen, käyvän arvon nousu.

Muut rahastot

1. Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto: Rahasto, johon kirjataan omistajien sijoittamat varat, joita ei ole sidottu osakepääomaan ja jotka voidaan jakaa omistajille tietyin ehdoin.
2. Vararahasto: Rahasto, johon voidaan siirtää osa voitosta yrityksen vakavaraisuuden parantamiseksi ja jota voidaan käyttää tappioiden kattamiseen.
3. Yhtiöjärjestyksen tai sääntöjen mukaiset rahastot: Rahastot, joita ylläpidetään yhtiöjärjestyksen tai sääntöjen perusteella ja jotka on tarkoitettu tiettyihin tarkoituksiin, kuten investointeihin.
4. Käyvän arvon rahasto: Rahasto, johon kirjataan arvonmuutoksia, jotka johtuvat esimerkiksi rahoitusinstrumenttien käyvän arvon muutoksista.

Edellisten tilikausien voitto (tappio)

Kertyneet voitot tai tappiot edellisiltä tilikausilta, joita ei ole vielä jaettu osinkoina tai siirretty muihin rahastoihin.

Tilikauden voitto

Tilikauden voitto tai tappio kertoo, mitä jäi viivan alle kaikkien kulujen jälkeen. Tilikauden tuloslaskelmasta syntyvä voitto, joka voidaan joko jakaa osinkoina tai jättää yritykseen vahvistamaan pääomaa.

Tilinpäätössiirtojen kertymä

1. Poistoero
2. Verotusperäiset varaukset

Pakolliset varaukset

1. Eläkevaraukset
2. Verovaraukset
3. Muut pakolliset varaukset

Vieras pääoma

Vieras pääoma on yritykseen sijoitettua ulkopuolista rahoitusta, joka esitetään taseen vastattavaa-puolella. Se kuvastaa yrityksen velkoja ja muita taloudellisia velvoitteita, jotka sen on maksettava takaisin

Käytännössä vierasta pääomaa ovat yrityksen ottama velkarahoitus kuten pankkilainat. Vieras pääoma jaetaan pitkäaikaiseen vieraaseen pääomaan (yli vuoden kuluttua erääntyvään) ja lyhytaikaiseen vieraaseen pääomaan (alle vuoden kuluttua erääntyvään).

1. Joukkovelkakirjalainat
2. Vaihtovelkakirjalainat
3. Lainat rahoituslaitoksilta
4. Takaisinlainat työeläkevakuutuslaitoksilta
5. Saadut ennakot
6. Ostovelat
7. Rahoitusvekselit
8. Velat saman konsernin yrityksille
9. Velat omistusyhteysyrityksille
10. Muut velat

Taseen tulkinta: Mitä tietoa taseesta voi laskea?

Taseen tulkinta auttaa yrittäjää saamaan käytännönläheistä tietoa yrityksen taloudellisesta tilanteesta, erityisesti sen vakaudesta, maksuvalmiudesta ja kannattavuudesta. Taseesta voidaan laskea tunnuslukuja, jotka antavat arvokasta tietoa yrityksen kyvystä selviytyä lyhyen ja pitkän aikavälin taloudellisista haasteista.

Taseen keskeiset tunnusluvut:

Omavaraisuusaste

Omavaraisuusaste kuvaa yrityksen vakavaraisuutta eli sitä, kuinka suuri osa yrityksen varoista on rahoitettu omalla pääomalla. Korkea omavaraisuusaste viestii taloudellisesta vakaudesta ja pienemmästä rahoitusriskistä. Tämä luku auttaa yrittäjää arvioimaan, miten riippuvainen yritys on ulkopuolisesta velkarahoituksesta.

KAAVA:

(Oma pääoma / Taseen loppusumma) × 100 %

Nettovelkaantumisaste

Nettovelkaantumisaste kertoo, kuinka suuri osuus yrityksen omasta pääomasta on sidottu velkarahoitukseen. Nettovelkaantumisaste auttaa arvioimaan velkarasitteiden hallittavuutta suhteessa omaan pääomaan.

KAAVA:

(Oma pääoma / Taseen loppusumma) × 100 %

Quick Ratio eli maksuvalmiussuhde

Quick Ratio arvioi yrityksen kykyä selviytyä lyhytaikaisista veloistaan ilman varastojen myyntiä. Tunnusluku kertoo maksuvalmiudesta kriittisillä hetkillä.

KAAVA:

(Lyhytaikaiset saamiset + Rahavarat) / Lyhytaikaiset velat

Current Ratio

Current Ratio mittaa yrityksen kykyä hoitaa lyhytaikaiset velkansa käyttämällä kaikkia lyhytaikaisia varoja, myös varastoja. Tämä antaa laajemman kuvan maksuvalmiudesta, erityisesti silloin kun varastoilla on merkittävä rooli liiketoiminnassa. Current ratio mittaa yrityksen maksuvalmiutta noin vuoden aikajänteellä.

KAAVA:

Lyhytaikaiset varat / Lyhytaikaiset velat

Sijoitetun pääoman tuotto (ROI)

Sijoitetun pääoman tuotto kertoo yrityksen kannattavuuden suhteessa sijoitettuun pääomaan ja antaa käsityksen siitä, kuinka tehokkaasti yritys tuottaa voittoa pääomasijoitukselleen.

KAAVA:

(Liikevoitto / Sijoitettu pääoma) × 100 %

Entä miten tase ja tuloslaskelma liittyvät toisiinsa?

Tase ja tuloslaskelma ovat kiinteästi yhteydessä toisiinsa ja täydentävät toisiaan yrityksen taloudellisen tilan arvioinnissa. Niiden yhteys löytyy oman pääoman kautta: Tilikauden tulos (voitto tai tappio) lasketaan tuloslaskelmassa ja siirretään taseen omaan pääomaan. Näin tuloslaskelman tulos on olennainen osa taseen laskentaa ja vaikuttaa suoraan yrityksen pääomarakenteeseen ja vakavaraisuuteen

Tase vastaa seuraavaan kysymykseen: 

“Onko yrityksen varat riittävät kattamaan velat?” 

Tase kuvaa yrityksen taloudellista asemaa tiettynä ajanhetkenä. Se näyttää yrityksen varat, velat ja oman pääoman. Taseeseen kirjataan tilikauden tulos, joka vaikuttaa oman pääoman määrään. Esimerkiksi, jos yritys tekee voittoa, tämä voitto kasvattaa omaa pääomaa. Tappiollinen tulos puolestaan vähentää oman pääoman määrää. Tase kertoo myös sen, kuinka paljon varoja yhtiö voi jakaa omistajilleen esimerkiksi osinkoina.

Tuloslaskelma antaa tietoa kassavirroista, mutta taseen avulla voi arvioida, riittävätkö varat kattamaan yrityksen velat. Yhdessä tuloslaskelman ja taseen analysointi auttaa ymmärtämään, kuinka hyvin yritys pystyy rahoittamaan toimintaansa ja vastaamaan velvoitteistaan.

Tase vastaa seuraavaan kysymykseen: 

“Ovatko yrityksen tulot riittäneet kattamaan kulut?”

Tuloslaskelma kertoo yrityksen kannattavuudesta tilikauden ajalta, eli se näyttää, onko yritys tehnyt voittoa vai tappiota. Tuloslaskelmassa esitetään yrityksen tulot ja kulut, jotka muodostavat tilikauden tuloksen. Tämä tulos siirtyy suoraan taseeseen tilikauden päätyttyä.

Onko kysyttyävää taseesta?

Jos taseessa jokin mietityttää, kannattaa siitä kysellä tarkemmin meiltä. Osaamme auttaa sinua tilinpäätöksen, tuloslaskelman ja taseen tulkitsemisessa. Tämän jälkeen sinun on helpompi tehdä yritystä koskevia päätöksiä ja suunnitella tulevaa.

Usein kysyttyä yrityksen taseesta